Child Tax Credit and Earned Income Tax Credit (ETIC)
คู่มือ
Child Tax Credit and Earned Income Tax Credit (ETIC)
เครดิตที่ได้รับจากลูกๆด้านภาษีอากร
เนื่องจากช่วงนี้กระแสการเมืองร้อนแบบแรงมากๆๆ ขอกลบข่าวนิดหนึ่ง เผื่อหลาย ๆ ท่านจะได้ ทำใจให้สบายก่อนการเลือกตั้ง นะคะ. เรามาว่าด้วยเครดิตภาษีสำหรับกลุ่มพ่อแม่ ทั้งที่ยังแต่งงาน แยกกันอยู่ พ่อหม้ายแม่หม้าย กลุ่มที่มีบุตรบุญธรรม. ประเด็นหลักคือ “ผลประโยชน์ด้านภาษีของคนมีบุตร”. Child Tax Credit หลาย ๆ ท่านอาจจะทราบดีว่าเราสามารถเคลมภาษีได้ปีละ $1,000 ต่อคนต่อบุต
ร สำหรับบุตรที่อายุไม่เกิน 17 ปี. สำหรับครอบครัวที่รายได้ไม่เกินปีละ $110,000 (คนที่แต่งงานยื่นภาษีร่วมกัน) สำหรับบุคคลทั่วไปก็ อยู่ที่ $75,000 ต่อปี(กรณีโสดแต่มีบุตรนะคะ พ่อหม้ายแม่หม้ายรวมในนี้นะคะ). สรุปคือกลุ่มรายได้ระดับกลาง ๆ จะได้สิทธิ์นี้ค่ะ. อ่านข้อมูลเพิ่มเติมตามลิงค์ได้ค่ะ Child Tax Credit. รัฐบาลไม่ระบุจำนวนลูก ๆๆ ด้วยนะคะเนี่ย แค่ระบุว่ารายได้ไม่เกินเท่านี้ถึงได้. หมายเหตุ: เครดิตประเภทนี้ใช้หักกับภาษีที่ต้องชำระนะคะ. ถ้าคุณรายได้ต่ำแล้วไม่มีภาษีทีต้องชำระคุณก็อดนะคะ เว้นแต่ว่าเสียภาษีไว้เยอะ ใช้เครดิตตัวนี้หักออกได้ค่ะ.
อีกประเด็นหนึ่งคือ Earned Income Tax Credit (ETIC). กลุ่มนี้ได้ยากมากเว้นแต่รายได้จะต่ำกว่า $54,000 ต่อปีโดยประมาณ (นี่สำหรับคนมีลูก 3 คนนะคะ) ถ้ามีคนเดียวรายได้ต้องต่ำกว่านี้ถึงใช้สิทธิ์ได้นะคะ. เครดิตภาษีตัวนี้รับเป็นเงินได้คะ ทางรัฐบาลช่วยเน้นสำหรับคนรายได้ต่ำ. หลาย ๆ กลุ่มอาจจะพยายามทุกวิธีทางเพื่อที่จะทำให้รายได้ต่ำกว่านี้เพื่อที่จะได้รับเงินภาษีจากรัฐบาล (ส่วนตัวเห็นมาเยอะมากๆๆ ที่สำคัญกลุ่มนี้ทำงานได้มากกว่าเกณฑ์นะคะ).
เครดิตภาษีจาก ETIC ได้ตามนี้เลยค่ะ IRS link 2016 ETIC. ครอบครัวจะได้รับสูงสุดอยู่ที่ $6,269 เลยนะคะสำหรับผู้ทีมีลูกมากกว่า 3 คนและรายได้ไม่เกิน $53,500 (ถึงว่าคนมีลูกเยอะ). แต่ถ้าเรามีลูกมากกว่า 3 คนแล้วรายได้ปีหนึ่ง ห้ามื่นหน่อย ๆ นี่ไม่น่าจะพอรับประทานนะคะ ถ้าแบบทำงานจริง ๆ จัง ๆ ยื่นแสดงรายได้ถูกต้อง. เงินภาษีคืนตัวนี้ช่วยครอบครัวคนกลุ่มนี้ได้มากนะคะ. หมายเหตุ: คนแต่งงานกันแยกยื่นไม่ได้สิทธิ์นะคะ และภาษีประเภทนี้ได้เงินคืนคะ ไม่เหมือนกับ child tax credit.
| สถานะการยื่นภาษี | Qualifying Children Claimed ลูกที่มีคุณสมบัติเคลมได้ตามกฏหมาย | |||
| ไม่มีลูกเลย | ลูก 1 คน | ลูก 2 คน | ลูกมากกว่า 3 คน | |
| โสด, หัวหน้าครอบครัว หรือหม้าย | $14,880 | $39,296 | $44,648 | $47,955 |
| แต่งงาน ยื่นภาษีร่วมกัน | $20,430 | $44,846 | $50,198 | $53,50 |
IRS did not allow Head of Household for separated couple?
แยกกันอยู่ The IRS ไม่อนุญาตให้ผู้เสียภาษียื่นแบบ หัวหน้าครอบครัว?
มีกรณีพิพากษ์ด้านภาษีที่ไปถึงศาลภาษี และมีการต่อสู้กันทางกฏหมายของกรณี ที่ผู้เสียภาษีได้แยกกันอยู่กับคู่สมรส ซึ่งอยู่ในกระบวนการหย่าตามกฏหมาย. ผู้เสียภาษีได้ยื่นภาษีแบบ Heal of Household หรือหัวหน้าครอบครัว และได้เคลมเครดิตภาษีทั้ง Child Tax Credit & Earned Income Tax Credit และคาดว่ารายได้ของผู้เสียภาษีรายได้ต่ำกว่า $47,955 ต่อปี ถ้ามีลูกมากกว่า 3 คน กรณีนี้มีลูก 5 คนค่ะ. ทาง the IRS ไม่ยอมค่ะไม่ให้ภาษีคืนแก่ผู้เสียภาษี และให้เหตุผลว่า ผู้เสียภาษีไม่ได้สิทธิ์ดูแลลูก ๆๆ ดังนั้นจึงไม่สามารถเคลมลูก ๆ ได้ เพราะมีคำสั่งศาลในปีเดียวกันว่าผู้เสียภาษีได้สิทธิตามกฏหมายในการเคลมบุตร. แต่ผู้เสียภาษีแย้งว่าภายในปี ผู้เสียภาษีและอดีตภรรยาได้อาศัยอยู่รวมกันและได้ดูแลลูกๆๆ ตามเกณฑ์คือมากกว่า 6 เดือน การหย่าเกิดขึ้นภายในปีแต่ก็เกิดขึ้นปลายปี. สรุปคือ ผู้เสียภาษีถึงแม้จะหย่าภายใน ปี ก็ยังมิสิทธิ์เคลมลูก ๆ ทั้ง Child Tax Credit and Earned Income Tax Credit. ได้ตามกฏหมายภาษีอากร . ที่พลาดคือผู้เสียภาษี ยื่นภาษีแบบ Head of Household ซึ่งทำไม่ได้เพราะผู้เสียภาษีมีสถานะแต่งงาน (ตีความ)มากกว่า 6 เดือนในปีภาษี ซึ่งสอดคล้องกับการที่จะเคลมเครดิตภาษีของลูก ๆ ได้. ที่สำคัญกรณีนี้คือถึงแม้จะยื่นภาษีไปแบบ Head of Household หรือหัวหน้าครอบครัว ก็ไม่ผิดแต่อย่างใด เพราะผู้เสียภาษีภาษีเข้าใจว่า แยกกันอยู่และดูแลลูกๆๆ ก็ควรจะยื่นแบบนี้ (แหวนก็คิดแบบนี้เหมือนกัน) แต่เหตุผลที่ศาลภาษีไม่ให้จ่ายค่าปรับคือ “ภาษาอังกฤษไม่ใช่ภาษาพ่อแม่” คือผู้เสียภาษีไม่ใช่ฝรั่งเกิดที่นี่ประมาณนั้น. หลัก ๆ คือผู้เสียภาษีคงจะได้ไปใช้บริการภาษีจากผู้ที่มีลายเซ่นทำภาษีอย่างถูกต้องเช่น HR Block, Enrolled agent, or CPA คาดว่าเป็นงั้นเพราะเจ้าตัวคงทำภาษีเองไม่เป็นแน่นอน. เราในฐานะนักบัญชีถ้าแยกกันอยู่แบบนี้ก็เคลม Head of Household เช่นกัน (แต่ต้องแยกกันอยู่มากกว่า 6 เดือน).เราจะรู้ได้อย่างไรเราสามารถยื่นแบบ หัวหน้าครอบครัว หรือ Head of Household?
คนที่จะยื่นแบบหัวหน้าครอบครัวได้คือ คุณไม่แต่งงานในปีนั้น ๆ (สถานะโสด). พิจารณาจาก (1) พิจารณาจากสถานะสภาพสมรสตามกฏหมาย Marital Status (ปล. คนที่ไม่ได้จดทะเบียนตามกฏหมายแต่อาศัยอยู่ในเมือง Community Property State เช่น California ถือว่าแต่งงานนะคะ). จะถือว่าไม่แต่งงาน Considered Unmarried พิจารณาจากคุณแยกกันอยู่มากกว่า 6 เดือน อยู่ในขั้นตอนการหย่าตามกฏหมาย หรือ ไม่มีความเป็นสามีภรรยากันแล้วแต่ยังไม่ได้ฟ้องหย่า (IRS ไม่ได้ระบุว่าต้องแยกกันอยู่ตามกฏหมาย ถูกทอดทิ้งก็อยู่ในเกณฑ์แยกกันอยู่ได้) คุณก็ถือว่าโสดตามกฏหมายภาษีและใช้สิทธิ์ตัวนี้ได้ค่ะ.. (2) คุณดูแลค่าใช้จ่ายของบ้านที่อยู่อาศัยและครอบครัวมากกว่าครึ่ง. (3) มีคนอาศัยอยู่บ้านกับคุณ เช่น พ่อแม่ (ไม่จำเป็นต้องอยู่กับคุณ แต่คุณดูแลส่งเสีย), หรือลูก ๆ พี่น้อง กลุ่มนี้ต้องอยู่บ้านเดียวกัน. แฟน ลูกของแฟนที่ไม่ได้แต่งงานก็อยู่ในข่ายที่ค่ะ รวมไปด้วย. โดยทั่วไปใครที่อยู่กับคุณมากกว่า ครึ่งปีก็ใช้ได้คะ ถ้าเขาไม่ยื่นภาษี ไม่มีคนเคลมเขา.*ข้อที่ควรทราบและควรปฏิบัติ*
♣ กรณีสามีภรรยาแยกกันอยู่และอยู่ในขั้นตอนการหย่าตามกฏหมาย ทั้งคู่ควรตกลงกันว่าจะให้ใครเคลมลูก ๆ โดยเฉพาะที่การแยกกันอยู่เกิดขึ้นหลังจาก 6 เดือนแรกของปี. อ้างอิงถึงการที่จะเคลมบุตรทั้ง Child tax credit & ETIC คือต้องดูแลบุตรมากกว่า 6 เดือน. และควรยื่นแบบ Married Filing Jointly เพื่อที่จะได้ ETIC ♣ ถ้าเกิดมีการแยกกันอยู่เนิ่น ๆ คือตั้งแต่ ต้นปี หรือมากกว่า 6 เดือน กรณีนี้ควรใช้ยื่นแบบ Head of Household เพราะฝ่ายที่ดูแลลูก ๆๆ มากกว่า 6 เดือนจะได้สิทธิในการเคลมลูกด้านภาษีอากร. ควรจะมีคำสั่งศาลว่าแยกกันอยู่ตามกฏหมายด้วยนะคะจะได้ไม่พลาด. ♣ ควรเก็บเอกสารหลักฐานที่ระบุว่าเราเป็นผู้ดูและลูกมากว่า 6 เดือน เช่น ลูก ๆ ไปเรียนในเขตที่ผู้เสียภาษีอยู่ มีการจ่ายค่าเทอมให้ลูก ค่าใช้จ่ายต่าง ๆ กรณีนี้คือศาลยังไม่ได้ตัดสินว่าใครได้สิทธิ์นะคะ. ถ้าศาลตัดสินว่าอีกฝ่ายได้สิทธิ์ในการเคลมภาษีของลูก ถึงแม้เราจะดูแลลูก ๆๆ เราก็ทำอะไรไม่ได้ค่ะ ทุกอย่างว่าไปตามคำสั่งศาล. ถ้าฝ่ายใดได้สิทธิเลียงลูกสามรถยื่นภาษีแบบ Head of Household ได้เช่นกันโดยที่ไม่จำเป็นต้องให้ลูก ๆ อยู่ด้วยค่ะ. ♣ ควรระวังกรณีที่ สามีภรรยาไม่ได้หย่าไม่ได้แยกกันอยู่ตามกฏหมายแล้วแยกเคลมบุตรใช้การยื่นแบบ Head of Household นี่ผิดกฏหมายภาษีอย่างแรงนะคะ ระวังหน่อยท่าน ๆ ทั้งหลาย. กฏหมายภาษีระบุไว้ว่าถ้าสามีภรรยาไม่ได้อยู่ร่วมกันมากกว่า 6 เดือนสามารถยื่นภาษีแยกใช้สิทธิ์ Head of Household ได้ค่ะ. ส่วนใหญ่กรณีแบบนี้คือแยกกันอยู่ตามกฏหมายและอยู่ในขั้นตอนของการหย่าร้าง. สามีภรรยาแยกกันอยู่เพราะว่าต้องทำธุรกิจ เจ็บป่วยนี่ไม่ถือว่าแยกกันอยู่นะคะท่านๆ กฏหมายภาษีเขียนไว้ชัดเจนมากๆๆ. ♣ ควรใช้บริการด้านภาษีจากผู้มีอนุญาตทำภาษีตามที่ IRS ได้ระบุไว้ เพราะถ้ามีปัญหาเกิดขึ้น คุณสามารถโต้แย้งได้พร้อมทั้งผู้ที่ทำภาษีให้คุณมีหน้าที่หาทางออกเพื่อช่วยแก้ข้อโต้แย้งต่าง ๆ อีกอย่างเป็นการป้องกันตัวคุณเองในอนาคต เช่นกรณีศึกษาที่กล่าวมา คือใช้บริการมืออาชีพ และสามารถอ้างอิงในศาลภาษีอากรได้. ♠พูดวกไปวนมาก็ยังมาวนเวียนเรื่องสิทธิด้านภาษีที่ทางรัฐให้กับคนมีรายได้น้อยอยู่อีกเช่นเคย หลาย ๆ กลุ่มที่แหวนทราบก็ใช้สิทธินี้ตามกฏหมาย ถึงแม้ว่าโดยความเป็นจริงแล้วไม่ได้สิทธิ์ก็ตาม. คนที่เขามีรายได้ต่ำจริง ๆ นี่สมควรให้เขานะคะ เพราะเขาต้องทำมาหารับประทาน แถมลูกเยอะ ๆ อีก. พวกกลุ่มที่โกหกนี่ ใครรู้ควรแจ้ง IRS นะคะ. แหวนและกลุ่มอื่น ๆ ที่มีวิชาชีพด้านนี้ไม่สามารถทำได้คะ ผิดจรรยาบรรณมากเรื่องความลับ. คุณ ๆ ทำได้คะถ้าทราบ แต่ต้องมีหลักฐานนะคะ ห้ามมโน. ทำหนังสือไปยัง IRS ได้เลยคะ กฏหมายจะได้ลงโทษกลุ่มนั้น ๆ ให้เป็นเยี่ยงอย่าง. เรื่องพวกนี้เราต้องช่วยกันคะ ปล่อยให้เป็นภาระของรัฐบาลอย่างเดียวไม่ได้ เขาไม่ได้มีทรัพยากรที่เพียงพอในการไปตามล่าผู้กระทำผิดด้านภาษีเลยคะ ใช้ระบบคอมพิวเตอร์เข้าช่วย กว่าจะตรวจสอบ ยันยอด กว่าจะออกเอกสารเรียกค่าปรับเงินเพิ่ม ก็อย่างต่ำ 1 ปีครึ่งแล้วคะ♠ แปลและเรียบเรียงขยายความเพิ่มเติม: แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต) ที่มา: จากพี่ CPA อวุโสที่ไม่ประสงค์ออกนามคะ ลิงค์ที่พี่ให้มาคะ , Individual Entitled to Dependency Exemption….- IRS Tax Tip 2011-29, February 10, 2011 Child Tax Credit., IRS link 2016 ETIC
- Publication 501
